2025年初级会计《经济法基础》考试大纲

‌一、总论

( 一)法律基础

1.法和法律的概念

2.法的本质与特征

3.法的分类和渊源

4.法律部门与法律体系

5.法律关系

6.法律事实

( 二)法律主体

1.法律主体的分类

2.法律主体的资格

( 三)法律责任

1.法律责任的概念

2.法律责任的分类

二、会计法律制度

( 一)会计法律制度概述

1.会计法律制度的构成

2.会计法的适用范围

3.会计工作管理体制

( 二)会计核算与监督

1.会计核算的法律规定

2.会计档案管理的规定

3.会计监督的规定

( 三)会计机构和会计人员

1.会计机构的规定

2.代理记账的规定

3.会计岗位设置的规定

4.会计人员的规定

5.会计工作交接的规定

( 四)会计法律责任

1.违反国家统一会计制度的法律责任

2.伪造、变造会计资料以及编制虚假财务会计 报告的法律责任

3.隐匿或者故意销毁会计资料的法律责任

4.授意、指使、强令会计机构及人员从事会计 违法行为的法律责任

5.单位负责人打击报复会计人员的法律责任

6.财政部门及有关行政部门工作人员职务违法 的法律责任

三、支付结算法律制度

( 一)支付结算概述

1.支付结算的概念

2.支付结算的基本要求

( 二)银行结算账户

1.银行结算账户开立、变更和撤销的规定

2.各类银行结算账户开立和使用的具体规定

3.银行结算账户的管理

( 三)银行非现金支付业务

1.票据当事人、票据行为、票据权利与责任和 票据追索的规定

2.银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的规 定

3.汇兑和委托收款的规定

4.银行卡的分类、账户和交易、计息与收费、 收单的规定

5.银行电子支付的规定

( 四)支付机构非现金支付业务

1.支付机构的概念和支付服务的种类

2.网络支付

3.预付卡的规定

( 五)支付结算纪律与法律责任

1.支付结算纪律

2.违反支付结算法律制度的法律责任

四、税法概述及货物和劳务税法律制度

( 一)税收法律制度概述

1.税收与税法、税收法律关系

2.税法要素

3.现行税种与征收机关

( 二)增值税法律制度

1.增值税纳税人和扣缴义务人

2.增值税征税范围

3.增值税税率、征收率和纳税申报表

4.增值税应纳税额的计算

5.增值税税收优惠和征收管理

6.增值税专用发票使用规定

7.全面数字化电子发票

8.增值税出口退税

( 三)消费税法律制度

1.消费税纳税人

2.消费税征税范围

3.消费税税目和征收管理

4.消费税税率和纳税申报表

5.消费税应纳税额的计算

( 四)城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度

1.城市维护建设税纳税人

2.城市维护建设税税率、税收优惠和征收管理

3.城市维护建设税计税依据和应纳税额的计算

4.教育费附加与地方教育附加

( 五)车辆购置税法律制度

1.车辆购置税纳税人

2.车辆购置税征税范围

3.车辆购置税税率、税收优惠和征收管理

4.车辆购置税计税依据和应纳税额的计算

( 六)关税法律制度

1.关税纳税人

2.关税课税对象

3.关税税目、税率、税收优惠和征收管理

4.关税计税依据和应纳税额的计算

五、所得税法律制度

( 一)企业所得税法律制度

1.企业所得税纳税人

2.企业所得税征税对象

3.企业所得税税率、纳税申报表

4.企业所得税中相关资产的税务处理、企业所 得税税收优惠和征收管理 >>>初级会计考试题库限时免费领>>>

5.企业所得税应纳税所得额、应纳税额的计算

( 二)个人所得税法律制度

1.个人所得税纳税人及其纳税义务

2.个人所得税所得来源的确定

3.个人所得税应税所得项目

4.个人所得税税率、税收优惠

5.个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额 的计算

6.个人所得税征收管理

六、财产和行为税法律制度

( 一)房产税法律制度

1.房产税纳税人

2.房产税征税范围

3.房产税税率、税收优惠和征收管理

4.房产税计税依据和应纳税额的计算

( 二)契税法律制度

1.契税纳税人

2.契税征税范围

3.契税税率、税收优惠和征收管理

4.契税计税依据和应纳税额的计算

( 三)土地增值税法律制度

1.土地增值税纳税人

2.土地增值税征税范围

3.土地增值税税率、税收优惠和征收管理

4.土地增值税计税依据和应纳税额的计算

( 四)城镇土地使用税法律制度

1.城镇土地使用税纳税人

2.城镇土地使用税征税范围

3.城镇土地使用税税率、税收优惠和征收管理

4.城镇土地使用税计税依据和应纳税额的计算

( 五)耕地占用税法律制度

1.耕地占用税纳税人

2.耕地占用税征税范围

3.耕地占用税税率、税收优惠和征收管理

4.耕地占用税计税依据和应纳税额的计算

( 六)车船税法律制度

1.车船税纳税人

2.车船税征税范围

3.车船税税率、税目、税收优惠和征收管理

4.车船税计税依据和应纳税额的计算

(七)资源税法律制度

1.资源税纳税人

2.资源税征税范围、税率、计税依据、税收优 惠、征收管理

3.资源税应纳税额的计算

( 八)环境保护税法律制度

1.环境保护税纳税人

2.环境保护税税率、征税范围、计税依据、税 收优惠和征收管理

3.环境保护税应纳税额的计算

(九) 印花税法律制度

1.印花税纳税人

2.印花税征税范围

3.印花税税率、税收优惠和征收管理

4.印花税计税依据和应纳税额的计算

七、税收征管法律制度

( 一)税收征收管理法概述

1.税收征收管理法的适用范围和适用对象

2.税收征纳主体的权利和义务

( 二)税务管理

1.税务登记管理的规定

2.账簿和凭证管理的规定

3.发票管理的规定

4.纳税申报管理的规定

( 三)税款征收

1.税款征收主体

2.税款征收方式

3.应纳税额的核定、调整和缴纳

4.税款征收的保障措施

5.税款征收的其他措施

( 四)税务检查

1.税务机关的职权和职责

2.被检查人的义务

3.纳税信用管理

4.税收违法行为检举管理

5.重大税收违法失信主体信息公布管理

( 五)税务行政复议

1.税务行政复议的范围

2.税务行政复议管辖

3.税务行政复议的申请、受理、审理和决定

( 六)税收法律责任

1.税务管理相对人和税务行政主体违法行为的法律责任

八、劳动合同与社会保险法律制度

( 一) 劳动合同法律制度

1.劳动关系与劳动合同

2.劳动合同订立的规定

3.劳动合同的主要内容

4.劳动合同履行和变更的规定

5.劳动合同解除和终止的规定

6.集体合同与劳务派遣的规定

7.劳动争议的解决

8.违反劳动合同法律制度的法律责任

( 二)社会保险法律制度

1.基本养老保险法律制度

2.基本医疗保险法律制度

3.工伤保险法律制度

4.失业保险法律制度

5.社会保险费征缴与管理的规定

6.社会保险经办与管理

7.社会保险费与社会保险基金管理

8.违反社会保险法律制度的法律责任