初级会计《实务》3.1章节练习：货币资金

‌第3章第1节 货币资金

1. 【单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺经批准后应借记的会计科目是(　)。

A.营业外支出

B.财务费用

C.管理费用

D.其他业务成本

参考答案：C

解析：企业无法查明原因的现金短缺，经批准前：借：待处理财产损溢

贷：库存现金

经批准后的会计分录为：借：管理费用

贷：待处理财产损溢

2. 【单选题】企业在现金清查中，发现库存现金较账面余额溢余200元，在未查明原因前，应贷记的会计科目是(　)

A.营业外支出

B.待处理财产损溢

C.管理费用

D.其他应收款

参考答案：B

解析：本题考核库存现金的清查。发现现金溢余时，查明原因前：应按实际溢余金额，借记"库存现金"科目，贷记"待处理财产损溢"科目。

查明原因后：借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”，“其他应付款”(如有应付给有关人员或单位的)

3. 【单选题】下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是(　)

A.应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款

B.应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款

C.无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入

D.无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出

参考答案：D

解析：无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入管理费用。

4. 【单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是(　)。

A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

参考答案：D

解析：无法查明原因的现金短缺，

批准前：借：待处理财产损溢

贷：库存现金

批准后：借：管理费用【无法查明原因】其他应收款【有其他责任人赔偿】贷：待处理财产损溢

所以选项D不正确。

5. 【单选题】下列各项中，关于银行存款业务的表述正确的是(　)。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

参考答案：D

解析：选项A，企业单位信用卡存款账户不可以存取现金;选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款;选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。

6. 【单选题】下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是(　)。

A.企业销售商品收到商业汇票

B.企业用银行本票购买办公用品

C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户

D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户

参考答案：A

解析：选项A通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动。选项BCD分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。

7. 【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，该业务编制的会计分录为(　)。

A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

参考答案：B

解析：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专用账户的款项，应通过“其他货币资金”科目核算，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项B正确。

8. 【单选题】下列业务中，能够增加银行存款的是(　)。

A.从银行取得短期借款

B.从银行提取库存现金

C.销售商品收到对方开出的商业承兑汇票

D.销售货物尚未收到款项

参考答案：A

解析：选项A，借记银行存款，贷记短期借款;

选项B，借记库存现金，贷记银行存款;

选项C，增加应收票据;

本选项D，增加应收账款

9. 【单选题】下列有关“外埠存款”科目的说法，不正确的是(　)。

A.该账户的存款不计利息

B.该账户的存款只付不收、付完清户

C.该账户不得提取现金，一律采用转账结算

D.企业将款项汇往外地时，汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户

参考答案：C

解析：外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

10. 【单选题】企业在现金清查中，发现库存现金溢余，在未查明原因前，应贷记的会计科目是(　)。

A.营业外收入

B.待处理财产损溢

C.库存现金

D.其他应收款

参考答案：B

解析：发现库存现金溢余时，在未查明原因前，应按实际溢余金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

现金盘盈分录：借：库存现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款

营业外收入

11. 【单选题】企业为购买股票、债权、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项通常是用(　)科目核算。

A.银行汇票存款

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C.银行存款

D.存出投资款

参考答案：D

解析：存出投资款是指企业为购买股票、债权、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项

12. 【单选题】现金盘点时发现现金短缺，无法查明原因的，经批准后计入(　)

A.营业外支出

B.财务费用

C.管理费用

D.营业外收入

参考答案：C

解析：本题考核现金清查的内容。无法查明原因的现金短缺，批准后，应计入管理费用。

现金盘亏分录：借待处理财产损溢

贷库存现金

借管理费用

其他应收款

贷待处理财产损溢

13. 【多选题】下列各项中，企业可使用现金支付的款项有(　)。

A.职工津贴

B.职工出差必须随身携带的差旅费

C.向供应商购买大型机械设备的款项

D.向果农收购葡萄的价款

参考答案：ABD

解析：企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴：②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款：⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

14. 【多选题】企业现金清查中发现现金短缺，在进行账务处理时可能会涉及到的会计科目有(　)。

A.待处理财产损溢

B.管理费用

C.其他应收款

D.营业外支出

参考答案：ABC

解析：(1)短缺时：借：待处理财产损溢

贷：库存现金

(2)经批准后：借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

管理费用(无法查明原因的部分)

贷：待处理财产损溢

15. 【多选题】企业进行现金清查时，如果发现有待查明原因的现金短缺或溢余，报经管理权限批准后，下列各项会计处理中正确的有(　)。

A.属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的现金短缺，计入其他应收款

B.属于无法查明原因的现金短缺，计入营业外支出

C.属于应支付给有关人员或单位的现金溢余，计入其他应付款

D.属于无法查明原因的现金溢余，冲减管理费用

参考答案：AC

解析：选项B错误，无法查明原因的现金短缺，计入管理费用;选项D错误，无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入。

16. 【多选题】企业现金清查有关会计处理不正确的有(　)。

A.库存现金溢余，在未查明原因前，借记“库存现金”科目

B.库存现金短缺，按管理权限批准后，借记“待处理财产损溢”科目

C.库存现金短缺，属于无法查明原因的，报经批准处理后，会影响当期营业利润

D.库存现金溢余，按管理权限批准后，贷记“待处理财产损溢”科目

参考答案：BD

解析：选项B，库存现金短缺，按管理权限批准后，贷记“待处理财产损溢”科目;

选项D，按管理权限批准后，借记“待处理财产损溢科目，贷记“其他应付款”科目(应支付给有关人员或单位)或贷记“营业外收入”科目(无法查明原因)。

17. 【多选题】下列会计科目中，企业在现金盘盈中可能会涉及到的有(　)。

A.管理费用

B.营业外支出

C.营业外收入

D.待处理财产损溢

参考答案：CD

解析：发现现金盘盈时

借库存现金

贷待处理财产损溢

报经批准处理时

借待处理财产损溢

贷其他应付款

营业外收入

18. 【判断题】企业可以将当日的营业收入直接用于支付差旅费。(　)

参考答案：错误

解析：企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从单位的现金收入中直接支付，即不得坐支。

19. 【判断题】企业用银行本票支付材料款时，应借记“材料采购”科目，贷记“银行存款”科目。(　)

参考答案：错误

解析：银行本票属于其他货币资金，企业用银行本票支付款项时，应当贷记“其他货币资金”科目。

20. 【判断题】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。(　)

参考答案：错误

解析：企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票存款属于其他货币资金的核算内容。

21. 【判断题】企业期末进行库存现金清查时发现无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出中。(　)

参考答案：错误

解析：企业期末进行库存现金清查时发现无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用中。

22. 【判断题】流动资产，是指企业拥有或者控制的预计在一个正常营业周期(1年内，含1年)中变现、出售或耗用的资产。

参考答案：正确

解析：流动资产，是指企业拥有或者控制的预计在一个正常营业周期(1年内，含1年)中变现、出售或耗用的资产。

23. 【判断题】除现金之外企业流动性最强的资产是应收账款。

参考答案：错误

解析：银行存款是企业除现金之外流动性最强的资产。

24. 【判断题】银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

参考答案：正确

解析：暂无解析

25. 【判断题】银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

参考答案：正确

解析：暂无解析

26. 【判断题】企业期末进行库存现金清查时发现无法查明原因的现金短缺应计入营业外支出中。(　)

参考答案：错误

解析：企业期末进行库存现金清查时发现无法查明原因现金的短缺，应计入管理费用中。