2020年3月1日至12月31日增值税小规模纳税人减免政策

一、增值税小规模纳税人减免增值税

1、优惠内容

在2020年3月一日起，一直到2020年十二月31号这段时间内，针对湖北省那些增值税小规模纳税人，对于适用3%征收率的应税销售收入，是免征增值税的；对于适用3%预征率的预缴增值税项目 ，是暂停预缴增值税的。

自2020年3月1日起，至2020年12月31日止，除湖北省外在其他省，还有自治区以及直辖市，那些增值税小规模纳税人，针对适用3%征收率的应税销售收入，会减按1%征收率来征收增值税，按照以下公式去计算销售额，销售额等于含税销售额除以(1 + 1%)，对于适用3%预征率的预缴增值税项目，会减按1%预征率预缴增值税。

2、报表填写

增值税小规模纳税人办理增值税纳税申报时，按上述规定，免征增值税的销售额等项目要填在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次，减按 1%征收率征收增值税的销售额应填在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”之计算公式被调整成：第8栏得数为第7栏除以(1加上征收率) 。

二、运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税

1、优惠内容

在二零二零年一月一日起，一直到二零二零年十二月三十一日止，对于那些纳税人，他们运输疫情防控重点保障物资进而获取的收入，是免征增值税的。

2、报表填写

对按规定享受免征增值税优惠的纳税人而言，能够自身主动去进行免税申报，并不需要去办理有关的免税备案手续，不过要把相关证明材料留存下来以备查核。在开展增值税纳税申报这项操作的时候，应当去填写增值税纳税申报表以及《增值税减免税申报明细表》的相应栏次。

第一2021年城建税优惠政策，提供公共交通运输服务，第二，提供生活服务，第三，提供居民必需生活物资快递收派服务，其收入免征增值税 。

1、优惠内容

在2020年1月1日开始起，到2020年12月31日截止期间，对于那些纳税人所提供的公共交通运输服务、生活相关服务，以及针对居民提供必需生活物资快递收派服务而获取到的这项收入，是被免征增值税的 。

2、报表填写

纳税人按规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

四、无偿捐赠疫情防控货物免征增值税、消费税、城建税及附加

1、优惠内容

自2020年1月1日起，至2020年12月31日止，单位以及个体工商户，把自产的货物，或者委托加工的货物，亦或是购买的货物，经由公益性社会组织，以及县级以上人民政府及其部门等国家机关，又或者直接向承担疫情防治任务的医院，进行无偿捐赠，用以应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，可免征增值税，还可免征消费税，同时免征城市维护建设税，并且免征教育费附加，另外免征地方教育附加。

2、报表填写

如果纳税人依照规定能够享受免征增值税、消费税优惠，那么其可以自主去进行免税申报，并不需要办理有关那种免税备案手续，不过呢，要把相关证明材料留存起来用以备查。在办理增值税纳税申报这个事情的时候，应当去填写增值税纳税申报表以及那个《增值税减免税申报明细表》相应的栏次；在办理消费税纳税申报的时候，应当填写消费税纳税申报表以及《本期减(免)税额明细表》相应的栏次。

五、经销二手车减征增值税

1、优惠内容

自2020年5月1日起，至2023年12月31日止，从事二手车经销的纳税人，销售其收购的二手车，原先是按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，现如今改为减按0.5%征收增值税，并且要按如下公式计算销售额：销售额 = 含税销售额 /(1 + 0.5%)。

2、报表填写

对于纳税人而言，是应当去开具二手车销售统一发票的。要是购买方索取增值税专用发票，那么纳税人应当再接着开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

一般纳税人办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，要填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”里“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”的相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算后填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”以及《增值税减免税申报明细表》减税项目的相应栏次 。

小规模纳税人办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率的，其征收增值税的销售额，要填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”对应栏次，对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5% 计算后填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的“本期应纳税额减征额”，这同时还要填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目的相应栏次。

六、小型微利企业和个体工商户申请缓缴所得税

1、优惠内容

2020年5月1日起，至2020年12月31日止，小型微利企业于2020年剩余申报期依规定办理预缴申报后，能够暂缓缴纳当期企业所得税，递延至2021年首个申报期一并缴纳；个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可暂缓缴纳当期个人所得税，延迟到2021年首个申报期内一并缴纳。

2、报表填写

在进行预缴申报这个行为的时候，小型微利企业凭借填写预缴纳税申报表的相关行次这种方式，就能够享受到小型微利企业所得税延缓缴纳的政策。个体工商户要是实行简易申报的情况，在2020年5月1日开始到2020年12月31日这个时间段之内，暂时不会扣划个人所得税，并且延迟到2021年首个申报期内一块儿进行划缴。

七、疫情防控重点保障企业扩大产能新购设备一次性税前扣除

1、优惠内容

从2020年1月1日起，一直到2020年12月31日，对于疫情防控重点保障物资生产企业，那些为了扩大产能而新购置的相关设备，是允许把它们一次性计入到当期的成本费用当中，好让其在企业所得税税前进行扣除的。

2、报表填写

，疫情防控重点保障物资生产企业倘若适用一次性企业所得税税前扣除政策，那么，在优惠政策管理等方面会参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(2018年第46号)的规定去执行。，企业在进行纳税申报的时候，会把相关情况填进企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。

八、符合条件的疫情防控捐赠支出可全额扣除

1、优惠内容

从20二十零二零年1月1日起到20二十零二零年121十二月31日止2021年城建税优惠政策，企业借助公益性社会组织或者县级上面人民政府及其部门等国家机关，捐赠用来应对新型冠状病毒感染情况的肺炎疫情的现金以及物品，准予在计算企业所得税应纳税数额的时候全额扣除；企业直接面向承担疫情防治任务的医院捐赠用来应对新型冠状病毒感染情况的肺炎疫情的物品，准予在计算企业所得税应纳税数额的时候全额扣除。

2、报表填写

通过“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”这种方式，把捐赠全额扣除的状况填进企业所得税纳税申报表相应的行次里。