物业公司预收物业费怎么做账？记住这3步

3.1 应收账款3.1.1 应收票据一、应收票据的定义

小型物业管理企业较为常用的会计科目是应收票据，于此之下，当客户采用商业票据去结算销售货款之际会使用该科目。在我国，除商业汇票之外，大部分票据属于即期票据，也就是见到票据能够马上收款或者存入银行进而转化成货币资金，并不需要当作应收票据展开核算。

应收票据期限有两种表示方式。

（1）以“天数”来进行表示，也就是运用票据签发日与到期日“算头不算尾”这种方式，或是采用“算尾不算头”的办法，按照实际的天数去计算到期日。

例如：7月10日出票60天到期，求到期日。

算头不算尾：

7月：31-10+1=22天（算头）

8月：31天

9月：7天

合计：60天

算尾不算头：

7月：31-10=21天（不算头）

8月：31天

9月：8天

合计：60天

所以到达期日为9月8日。

（2）用“月数”来进行表示，也就是票据到期日按照签发日数月之后的对日来计算 ，且不管各月究竟是大月还是小月。举个例子：4月1日签发的 ，3个月到期的商业汇票 ，其到期日是7月1日。要是票据签发日处于月末的最后一天。比如1月31日签发的 ，1个月到期的商业汇票 ，到期日是2月28日或者29日 ；要是2个月到期的商业汇票 ，到期日是3月31日 ；要是3个月到期的商业汇票 ，到期日是4月30日 ，以此类推。

二、应收票据的账务处理

（1）向他人销售商品、提供劳务等从而收到开出、承兑的商业汇票，依据应收票据的面值计入借方本科目，按照实现的营业收入计入贷方“主营业务收入”等科目，这是一种记账方式。

（2）当收到应收票据用来抵偿应收账款之时，按照应收票据的面值，借记本科目，贷记“应收账款”这个科目。

好比是带息的应收票据，在期末这个时候，要依据应收票据的票面价值以及确定好的利率来计提利息，所计提的利息会让应收票据的账面余额增加，借方记本科目，贷方记“财务费用”科目。

（3）携带尚未到期的应收票据前往银行进行贴现操作时，应当依据银行盖章后退还回来的贴现凭证第四联收账通知，按照实际所收到的金额，也就是减掉贴现息后的净额，在借方登记“银行存款”科目，对于贴现息那一部分，在借方登记“财务费用”科目；就应收票据的票面余额而言，在贷方登记本科目。要是属于带息应收票据，按照实际收到的金额，在借方登记“银行存款”科目，按照应收票据的账面余额，在贷方登记本科目；针对它们之间的差额，按照情况在借方或者贷方登记“财务费用”科目。

商业承兑汇票贴现到期，因承兑人的银行账户余额不够支付，申请贴现的企业收到银行退回的应收票据、支款通知以及拒绝付款理由书或者付款人未付票款通知书时，按照所付的本息，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目；要是申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理时，需按照转为贷款的本息，借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目。

（4）于持有应收票据并将其背书转让以获取所需物资之际，依据发票所注明的物资成本价值，对“原材料”等科目进行借记操作，按照应收票据的账面剩余额度，进而对数的科目贷记，据实际所收到或者支付的金额，对“银行存款”等科目实施借记或者贷记。要是属于带息应收票据，当把持有的应收票据背书转让从而获取所需物资之际，按照发票上所标明的物资成本的价值，借记“原材料”等科目，依据应收票据的账面余额，贷记本科目，依照尚未计提的利息，贷记“财务费用”科目，按照实际收到或者支付的金额，借记或贷记“银行存款”等科目。

（5）应收票据到期，应分别情况处理：

依照实际收到的金额，将应收票据收回，在此情况下，要借记“银行存款”科目，按照应收票据的账面余额，贷记本科目，针对其差额，贷记“财务费用”科目。

因为付款的人没有能力支付票款，所以收到了银行退回来的商业承兑汇票，还有委托收款凭证，以及未付票款通知书或者拒绝付款证明等等，按照应收票据的账面余额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

该带息应收票据到期时，若无法收回，便转入“应收账款”科目予以核算物业公司预收的物业费如何做账，当其于期末时，不会再计提利息，而其应计提的那部分利息，要在有关备查簿里进行登记，一旦实际收到，就冲减收到当期的财务费用。

票面金额为200000元的不带息商业汇票，由大地物业管理公司所持有，其出票日期是2013年3月1日，到期日期为6月1日，该企业于4月2日向银行进行贴现，年贴现率设定为6%，那么关于贴现的相关计算以及所编制的会计分录如下：

票据到期值=200000（元）

可以这样改写：贴现利息等于二十万亿元乘以百分之六，再乘以括号内九十二减去三十二的值为六十的数，之后除以三百六十，其结果等于两千元。

实收贴现款=200000-2000=198000（元）

【例3-2】，大地物业管理公司开展代理业务，进而收到A公司所开出的商业汇票，其金额为10000元，会计分录如下：

由于A公司没有能力支付票款，所以收到了银行退回的商业汇票，还有委托收款凭证，以及未付票款通知书或者拒绝付款证明等。

大地公司多次催收收到该笔款项：

2013年4月15日，大地物业管理公司收到了A公司于当日签发的，60天到期，票面利率为5%，票据面值为600000元的带息商业汇票，2011年4月30日，又把该张商业汇票拿去银行贴现，贴现率为8%，计算过程如下：

（1）票据到期值等于，六十万加上，六十万乘以百分之五，除以三百六十，再乘以六十，结果是，六十万零五千元。

（2）计算贴现利息。

首先计算到期日，该日期依据4月15日签发，历经60天到期，最终到期日是6月14日，此计算过程如下为。

4月：30-15+1=16（天）

5月：31天

6月：13天

合计：60天

再次进行贴现天数的计算，其起始日期为4月30日这个贴现日，截止日期是6月14日这个到期日，总共是45天，具体的计算情况如下：

4月：30-30+1=1（天）

5月：31天

6月：13天

合计：45天

贴现利息=605000×8%÷360×45=6050（元）

（3）贴现收入=605000-6050=598950（元）

（4）会计分录：

3.1.2 应收账款一、应收账款的定义

对于小型物业管理企业而言，销售物品或者提供劳务等所产生的债权便是应收账款，其入账价值涵盖销售货物或者提供劳务的价款，还有为购货方垫付的包装费、运杂费等。在对应收账款的入账价值予以确认的时候，有关的折扣和折让因素是应当要考虑的。

预收账款一流范文网，是企业按合同规定向购货单位预先收取的款项，小型物业管理企业的预收账款，是按合同规定向物业产权人或使用人预先收取物业管理费以及其他有偿专项服务费，比如物业管理企业为产权人、使用人提供公共卫生清洁、公共设施维修保养和保安、绿化等所预收的公共性服务费等。预收账款是凭借未来提供的服务产品作为偿还保证而预先获取的资金，偿还期最长不超过一个营业周期，属于企业的流动负债。预收账款，也是小型物业管理企业筹集资金的重要途径。

二、应收账款的账务处理

小型物业服务企业在售卖物品或者给予劳务等产生应收款项之际，记入“应收账款”这个科目借方，同时以“主营业务收入” “其他业务收入”那些科目贷记；在收回款项之时，记入“银行存款”等科目借方，并以“应收账款”科目贷记。

小型物业管理企业在为购货单位垫付涵盖包装费、运杂费之时，会借记“应收账款”科目，同时贷记“银行存款”等科目 ；而当收回代垫费用之际，会借记“银行存款”科目，然后贷记“应收账款”科目。

【例3 - 4】，大地物业管理公司给A公司供应物业服务，应收款项是5万元，已经办理了相关手续。账务处理情形如下：

如果上述款项在10天内收到，账务处理如下：

企业若预收账款业务较多，可单独设置“预收账款”科目，企业依规定预收物业管理费以及其他有偿专项服务费时，借记“库存现金”，同时“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；企业按规定提供服务并结转预收账款时，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”，还有，“其他业务收入”等科目；期末收到客户补交结算的差额时，借记“库存现金”，以及“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；期末退回多收客户的差额时，借记“预收账款”科目，贷记“库存现金”，再加“银行存款”科目。预收账款要按照类别去设置明细科目，还要分别依据交款单位或者个人展开明细核算。

企业中预收账款数量不多的情形下，可不单独设置“预收账款”这一科目，把预收账款借助“应收账款”科目来进行核算。在这种状况下，“应收账款”科目不但要对应收账款业务予以核算，还要对预收账款业务加以核算。所以，在期末编制资产负债表之际，需要把“应收账款”明细科目的贷方余额，填列于资产负债表的“预收账款”项目之内。

大地物业管理公司，在2013年1月10日，预收了一年的物业管理费，金额为12000元，并且现金收讫，该公司规定每月末进行收入确认，根据有关凭证，账务处理如下：

1月10日预收款项时：

【例3 - 6】，大地物业管理公司所归属的装饰工程部，为A公司开展室内装修工作，尚有50000元的装修费用没能收回。依据相关凭证物业公司预收的物业费如何做账，公司实施账务处理，情况如下：

三、小型物业管理企业如何加强应收账款

1．加强应收账款的日常管理

（1）按照要求做好基础记录，去了解用户（涵盖子公司）付款的及时程度，基础记录工作包含企业针对用户所提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，当前尚欠款数额，以及用户信用等级变化等。

（2）检查用户是否突破信用额度。

（3）操控住用户已然越过信用期限的债务，紧密留意监控用户已经到期的债务的增多减少动态，从而能够及时着手采取相应措施去跟用户进行联系，进而借以提醒其赶快付款。

（4）剖析应收账款周转率以及平均收账期，以此查看流动资金是不是处在正常水准，企业能够借助该项指标，跟以前实际情况、现在计划安排以及同行业进行对比，借此去评估应收账款管理里的成绩与不足，进而修正信用条件。

（5）要对视情况考察拒付状况，考察应收账款之中被拒付的百分比，也就是坏账损失率，以此用来决定企业信用政策是不是应该改变，要是实际坏账损失率大于或者低于预计坏账损失率，企业非得查看信用标准是不是过于严格或者太过宽松，进而修正信用标准。

（6）进行账龄分析表的编制，以此检查应收账款实际占用的天数，小型物业管理企业对于其收回情况的监督，是能够借助编制账龄分析表来达成的，依据此表去了解究竟有多少欠款处于信用期之内，这就需要及时予以监督；有多少欠款已逾越信用期，计算出超时长短不同的款项各自所占的百分比，进而估计会有多少欠款会致使坏账产生，要是存在大部分超期的状况，企业就应当检查自身的信用政策并且及时作出调整。

2．加强应收账款的事后管理

（1）去明确出合乎理性的收账流程，那催收账款的流程通常是这样：用信函来实施通知，接着运用电报电话传真去进行催收，再派人当面进行交谈，最后诉诸于法律。在采取法律行动之前应当去考量成本效益的准则，然而要是碰到下面这些状况那就不必去起诉：诉讼所需费用超过了债务求偿的额度，客户所抵押的物品其折现能够冲抵债务，客户的债款数额不大，起诉有可能致使企业的运行遭受损害，起诉之后收回账款的可能性十分有限。

（2）首先要确定出合理的那种讨债方法，要是客户确实遇见暂时的那种困难，经过努力能够东山再起，那么小型物业管理企业能够帮助其度过难关，以此来收回账款。一般的做法是，开展应收账款债权重整，接受欠款户以按市价且低于债务额的非货币性资产进行抵偿。把债务形式转变为“长期应收款”，确定一个合理的利率，同意客户制定分期偿债计划。修改债务条件，延长付款期限，甚至减少本金，以此激励其还款。在共同经济利益的驱动之下，将债权转变为对用户的“长期债券投资”，协助启动亏损企业，从而达到收回款项的目的。要是客户已达到破产界限这种情况，那就应及时向法院起诉，期望在破产清算时能够得到部分清偿。