小规模纳税人必看：应交税费属于负债类科目，明细这样设

按照我国相关法律给出的规定，公司成立完毕之后，不管是账务方面的往来情况，都应该是在每个月的15日之前，针对上一个月的状况去进行记账报税的操作。那么紧接着接下来，我们一起去看看关于小规模缴纳税费明细科目的那些有着哪些问题的解答。

小规模应交税费明细科目有哪些

1、针对小规模情形，应交税金科目仅设置一个二级明细科目，也就是“应交增值税”二级科目。其一，在发生销售行为时 ，借方记银行存款等 ，贷方记主营业务收入 ，贷方还记应交税金 ，破折号后为应交增值税。其二，于缴纳税金之际 ，借方记应交税金 ，破折号后为应交增值税 ，贷方记银行存款等。而对于一般纳税人 ，应交税金科目需设置应交增值税 ，还包括进项税额 、销项税额 、进项税转出等明细科目。其一，在购进货物时 ，借方记库存商品等 ，借方记应交税金 ，破折号为增值税 ，括号内是进项税额应交税费属于什么科目，贷方记银行存款等。其二，销售时 ，借方记银行存款等 ，贷方记主营业务收入 ，贷方记应交税金 ，破折号为增值税 ，括号内是销项税额。

应交税费明细科目有哪些?

企业依法需交纳的税费之中，应交税费涵盖了这些税种：增值税且消费税，还有企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税加上土地使用税、车船税以及教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等，另外，在上缴国家之前，还包括企业代收代缴的个人所得税等。

一、应交增值税

1、企业进行物资采购时，按照能够抵扣的增值税额，将其记入本科目（应交增值税——进项税额），按照应当计入采购成本的金额，分别借记“材料采购”、“在途物资”或者“原材料”、“库存商品”等科目，按照应付的或者实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。要是购入的物资出现退货情况，那就做与之相反的会计分录。

2、销售物资时，或者提供应税劳务情形下，依据营业收入以及应收取的增值税额，要借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按照专用发票上所注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），凭借实现的营业收入物业经理人，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。要是发生了销售退回情况，那就做相反的会计分录。

3、实施“免、抵、退”的企业，依据应收的出口退税额，来借记“其他应收款”科目，进而贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

二、应交所得税

1、对于企业而言，依据税法规定来计算应该缴纳的所得税，会进行这样的账务处理，即，借记“所得税”等相关科目，同时，贷记本科目（也就是“应交所得税”）。

2、所缴纳的所得税，将本科目（应交所得税）记为借记，把“银行存款”等科目记为贷记。

三、应交土地增值税

1、若企业转让的国有土地使用权，是和地上建筑物及其附着物一起，在“固定资产”或者“在建工程”等科目进行核算的，那么转让的时候，应交的土地增值税，要借记“固定资产清理”科目应交税费属于什么科目，贷记本科目（应交土地增值税）。

2、应交纳的那部分土地增值税，在记账的时候，借方记为本科目（应交土地增值税），贷方记为“银行存款”等科目。

四、应交房产税、土地使用税和车船使用税

1、企业依照规定去计算应该缴纳的房产税，以及土地使用税，还有车船使用税，会借记“税金及附加”这个科目，然后贷记本科目，也就是“应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税”。

2、用于交纳的房产税，以及土地使用税，还有车船使用税情形下，进行记账时，要借记本科目，此本科目具体为应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税，之后贷记“银行存款”等科目。

五、应交个人所得税

1、企业按照规定进行计算的、应代扣代交的职工个人所得税，将其借记“应付职工薪酬”科目，然后贷记本科目（应交个人所得税）。

2、上交的个人所得税，记在本科目（应交个人所得税）的借方，而贷记“银行存款”等相关科目。

六、应交的教育费附加、矿产资源补偿费

1、企业依照规定去计算应该缴纳的教育费附加，以及矿产资源补偿费，要借记“税金及附加”科目，还要借记“其他业务支出”科目，同时借记“管理费用”等科目，然后贷记本科目，也就是贷记“应交教育费附加、应交矿产资源补偿费”。

2、缴纳的教育费附加，借记本科目当中的应交教育费附加，贷记银行存款等科目。缴纳的矿产资源补偿费，借记本科目当中的应交矿产资源补偿费，贷记银行存款等科目。

七、应交的保险保障基金

1、对于企业而言，按照规定应该要交的保险保障基金这一项费用，在进行账务处理的时候，是要借记“管理费用”这个相应科目的，然后，同时贷记“应交税费”这个科目，而且要特别注明是“应交保险保障基金”这一明细科目。

2、交保险保障基金时，借记“应交税费”这个科目，此具体为应交保险保障基金，然后贷记“银行存款”这个科目。

八、预交的税费

企业预先缴纳的税费，借方记“应交税费”这个科目，其中包括“应交增值税”“应交所得税”等明细科目，贷方记“银行存款”这个科目。

“应交税费”这个科目，在期末的时候，要是呈现出贷方余额的情况，那就表明企业存在着还没有交纳的税费；而要是期末呈现为借方余额，这就意味着企业出现了多交或者是尚未进行抵扣的税费。

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