出纳日常干啥？货币资金收支记录流程全在这儿了

(一)货币资金的收支与记录

出纳所负责的货币资金管理工作，主要涵盖两个层面，其一为办理日常货币资金的收支业务，其二是针对上述收支业务展开账务核算。

具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：

1.做好现金收付的核算

严格依照国家有关现金管理制度的规定，依据稽核人员审核签章后的收付款凭证，先进行复核，而后办理款项的收付。

2.做好银行存款的收付核算

要严格依照银行《支付结算办法》当中的各项规定，依据审核无误的那些收入凭证以及支出凭证来进行复核，进而办理关于银行存款的收付 。

3.认真登记日记账，保证日清月结

按已办理完的收付款凭证，一笔一笔按顺序及时登记现金日记账以及银行存款日记账，随后算出余额。银行存款的账面余额得尽快跟银行存款对账单核准确认，以此保证账证相符、账账相符、账实相符。常常跟银行传递过来的对账单做核对，到了月末要编制银行存款余额调节表，让账面余额跟对账单上的余额调节至相符状态。对于未达账款，要马上进行查询。得随时把控银行存款余额，不准去签发空头支票。

4.保管库存现金和有价证券

对于现金还有各种有价证券，务必要保证其安全以及完整无缺。库存现金是不可以超过银行核定的限额，超过的那部分需要及时存入银行。绝不能用“白条”去充抵现金，更加不可以随意挪用现金。要是发现库存现金存在短缺或者盈余的情况，就得去查明原因出纳日常工作内容及流程，依据不同情况分别进行处理。不可以私下取走或者补足现金，现金要是有短缺，要是因为自身原因造成的，那就得承担赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号以及取款密码等这些，是绝对不能泄露的，更不可以随便转交给其他人。

5.保管有关印章，登记注销支票

那些由出纳人员所管的印章，务必要妥善地进行保管，并且要严格依照规定的用途去使用。用来签发支票的各种各样的印章，不能全都交付给出纳一人予以保管。通常来讲，单位的财务专用章是由财务主管负责保管的。对于空白的以及空白支票，必须要严格加以管理，专门设置登记簿来进行登记，认认真真地去办理领用注销手续。

6.复核收入凭证，办理销售结算

要仔细严谨地审查销售业务所涉及的相关凭证，需严格依据销售合同以及银行结算制度，得及时地去办理销售款项的结算事宜，还要催促收取销售货款。一旦出现销售纠纷，当货款被拒绝支付时，就要通知有关部门赶快及时处理。

(二)结算往来

1.办理往来结算，建立清算制度

现金结算业务所涵盖的内容，主要有这样几方面，其一，是企业跟内部进行核算的单位以及职工之间所开展的款项结算；其二，是企业与外部单位间，由于没办法办理转账手续，进而和个人之间产生的款项结算；其三，是低于结算起点的小额款项的结算；还有其四，是依据规定能够用于其他方面的结算。对于购销业务以外出现的各种应付、暂收款项，得及时做好催收结算的工作，而关于应付、暂收款项，要尽快去清偿。针对确实没有办法收回的应收账款以及无法支付的应付账款，应当去查明其中的缘由，依照规定报经批准之后再做处理。

2.管理企业的备用金

企业若实行备用金制度，需核定备用金定额，及时去办理领用以及报销手续，还要加强管理。对于预借的差旅费，要督促尽快办理报销手续，收回款项余额，不得出现拖欠情况，不准进行挪用。要建立其他的往来款项清算手续制度。针对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务以及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理并及时清算。

3.核算其他往来款项，防止坏账损失

1. 对于购销业务之外的各项往来款项， 2. 需按照单位以及个人分户来设置明细账， 3. 依据审核完毕的记账凭证逐笔进行登记， 4. 并且要经常去核对余额。 5. 年终时要抄列清单， 6. 还要向领导或者有关部门报告。

(三)工资核算

1.执行工资计划，监督工资使用

依据被批准的工资计划出纳日常工作内容及流程，跟劳动人事部门一同，极其严格地依照规定把控工资以及奖金的支付，剖析工资计划的执行状况。要是存在违反工资政策，过度发放津贴、奖金的情形，就要加以制止并且向领导以及有关部门去报告 。

2.审核工资单据，发放工资奖金

依据实际拥有的职工数量，以及工资等级、工资标准，对工资奖金计算表展开审核。办理包含计算、住房基金、劳保基金等在内的代扣款项，进而计算出实际发放的工资。

3.负责工资核算，提供工资数据

依据工资总额的构成以及支付工资的源头，开展明细核算。并且，把其弄成一个小分句。按照管理部门的需求，编制有关工资总额的报表。

(四)货币资金收支的监督

货币资金收支进程当中会遭遇诸多消极一面，为确保货币资金收支可靠，势必要对其施行有效监管。出纳监督是依照国家相关规定以及企业的规章制度，于维护财经纪律、执行会计制度的工作权限范围之内，坚决抵制不合法的收入支出以及弄虚作假的行径。出纳在处理现金和银行存款各类事务时，需严格依照财经法规来开展，违背规定的业务一概拒绝予以办理。随时查看并监督财经纪律的执行状况，以此保障出纳工作的合法合规、合理恰当，保护单位的经济利益不遭受损害。

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