增值税纳税期限规定全解析，不同情况纳税时间有何差异？

一、增值税

纳税期限：

1.增值税的纳税期限有为1日的情况，有是3日的情况，存在5日的情况，包含10日的情况，有15日的情况，有1个月的情况，还有1个季度的情况。

2.主管税务机关会依据纳税人应纳税额的大小，对纳税人的具体纳税期限进行分别核定，若纳税人不能按照固定期限纳税，那么可以按次纳税。

3.小规模纳税人适用以1个季度为纳税期限的规定，银行适用此规定，财务公司适用此规定，信托投资公司适用此规定，信用社适用此规定，财政部和国家税务总局规定的其他纳税人也适用此规定。不能按照固定期限纳税的，能够按次纳税。

4.对于纳税人而言，要是它以1个月或者1个季度作为1个纳税期，那么必须在自期满之日起的15日内去申报纳税；要是以1日、3日、5日、10日或者15日作为1个纳税期，先得在自期满之日起5日内预缴税款，然后要在次月1日起15日内申报纳税并且结清上月应纳税款。

5.纳税人做进口货物这件事，应当是从海关填发海关进口增值税专用缴款书开始起算，在15日的时间范围之内，缴纳相应税款。

6.增值税小规模纳税人，缴纳增值税，缴纳消费税，缴纳文化事业建设费，以及连同增值税、消费税一起附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上是实行按季进行申报的。纳税人提出要求不实行按季申报的，由主管税务机关依据其应纳税额大小来核定纳税期限。

相关政策：

国务院令第 691 号《中华人民共和国增值税暂行条例》的第二十三条，以及第二十四条。

《关于合理简并纳税人申报缴税次数的国家税务总局公告》，（国家税务总局公告二零一六年第六号），第一条。

《财政部，国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》，该通知文号为财税〔2016〕36号，其附件1是营业税改征增值税试点实施办法，此办法的第四十七条。

二、企业所得税

纳税期限：

1.企业所得税依照从公历的1月1日起始，一直到12月31日结束的纳税年度来演算，纳税年度是那么计算。在一个从公历1月1日起始到12月31日结束的纳税年度中间，如果企业开始营业，又或者停止经营活动这件事，致使此纳税年度的实际经营时长不满十二个月的情况出现，那么就应当把其实际经营的那段时长设定为一个纳税年度。当企业按照相关规定进行清算操作的时候，应当把清算的那段时间当成一个纳税年度。

2.分月 ，或者分季 ，企业所得税要预缴。自月份 ，或者季度终了之日起 ，十五日内 ，企业得向税务机关报送预缴 ，企业所得税纳税申报表 ，还要预缴税款。而自年度终了之日起 ，五个月内 ，企业要向税务机关报送年度 ，企业所得税纳税申报表 ，并且汇算清缴 ，结清应缴应退税款。企业报送企业所得税纳税申报表时 ，应当按规定附送财务会计报告 ，与其他有关资料。

3.当企业在年度中间出现终止经营活动这样的情况时，应当自实际经营终止之日开始起计算的六十日的时间范围内，朝着税务机关那边办理当期企业所得税的汇算清缴事项。企业在应该去办理注销登记这件事情之前，要针对其清算所得事项向税务机关进行申报，并且依据相关规定依法去缴纳企业所得税。

相关政策：

关于《中华人民共和国企业所得税法》，其在2018年进行修订，修订后的版本由中华人民共和国主席令第23号公布，涉及其中的第五十三条、第五十四条以及第五十五条。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，其出现了2019年修订的情况，此修订后的条例由国务院令第714号发布，其中涉及到第一百二十七条，还涉及到第一百二十八条。

三、消费税

纳税期限：

1.消费税的纳税期限，分别有1日增值税的纳税期限，3日，5日，10日，15日，1个月，或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，是由主管税务机关，依据纳税人应纳税额的大小，各自予以核定；若不能按照固定期限纳税的，能够按次纳税。

2.纳税人若以1个月作为1个纳税期，自期满之日起需要在15日内去申报纳税；若以1个季度作为1个纳税期，同样自期满之日起在15日内申报纳税。若以1日、3日、5日、10日或者15日作为1个纳税期，自期满之日起在5日内预缴税款，于次月1日起在15日内申报纳税并且结清上月应纳税款。

3.进口应税消费品的纳税人，需在海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起，15日内，去缴纳对应税款。

4.增值税小规模纳税人，缴纳增值税，缴纳消费税，缴纳文化事业建设费，以及随增值税附征的城市维护建设税，随消费税附征的城市维护建设税，随增值税附征的教育费附加，随消费税附征的教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

相关政策：

《中华人民共和国消费税暂行条例》，此条例于2008年进行修订 ，修订后的条例由国务院令2008年第539号发布 ，该条例中的第十四条、第十五条。

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第一条

四、个人所得税

纳税期限：

1.居民个人取得综合所得，要按年计算那个个人所得税，有扣缴义务人的情况下，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内去办理汇算清缴，预扣预缴办法是由国务院税务主管部门制定的，居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人在按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不能拒绝。

2.要是非居民个人挣得了工资、薪金方面的所得，劳务报酬领域的所得，稿酬范畴的所得以及特许权使用费这一块的所得，并且存在扣缴义务人的话，那么就由这个扣缴义务人依照月份或者按照次数去进行代扣代缴税款的操作，而不开展汇算清缴工作。

3.取得经营所得的纳税人，要按年计算个人所得税，在月度或者季度结束以后的十五日之内，向税务机关报送纳税申报表，还要预缴税款，在取得所得的次年三月三十一日以前办理汇算清缴。取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得的纳税人，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的情况下增值税的纳税期限，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

4.当纳税人取得应税所得却不存在扣缴义务人的时候，应当于取得所得的次月十五日，朝着税务机关去报送纳税申报表，并且要缴纳税款。要是纳税人取得应税所得，而扣缴义务人没有扣缴税款，那么纳税人应当在取得所得的次年六月三十日之前，去缴纳税款；要是税务机关通知限期缴纳，纳税人就应当依照期限去缴纳税款。

5.从中国境外取得所得的居民个人，要在取得所得次年的三月一日到六月三十日内去申报纳税。在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的非居民个人，需在取得所得的次月十五日内进行申报纳税。因移居境外而注销中国户籍的纳税人，应在注销中国户籍之前办理税款清算。

6.每月或者每次由扣缴义务人进行预扣、代扣的那部分税款，应当在紧接着那个月的第十五日之内，将其缴入到国库之中，并且还要向税务机关报送扣缴个人所得税的申报表。当纳税人去办理汇算清缴退税，或者是扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的时候，在税务机关审核之后，要依据国库管理的相关规定来办理退税。

相关政策：

《中华人民共和国个人所得税法》，该法于2018年修订，修订后的版本由中华人民共和国主席令第9号发布，其中涉及第十一条，还有第十二条，另外包含第十三条，以及第十四条。

五、城市维护建设税

纳税期限：

1.城市维护建设税的纳税义务开始产生的时间，和增值税、消费税的纳税义务产生的时间是一样的，它分别要和增值税、消费税在同一时间进行缴纳。

2.有这样一些单位和个人，他们是负有增值税、消费税扣缴义务的，而这部分群体才是城市维护建设税的扣缴义务人，他们会在进行增值税、消费税扣缴操作的同一时候，一并完成对城市维护建设税的扣缴。

相关政策：

由中华人民共和国主席令第五十一号发布的《中华人民共和国城市维护建设税法》之中的第七条，以及第八条。

六、烟叶税

纳税期限：

按月对烟叶税进行计征，纳税人在纳税义务发生那个月终了之后的十五日之内，要进行申报，并且缴纳税款。

相关政策：

由中华人民共和国行使主席职权的人，以第八十四号中华人民共和国主席令所颁布的，名为中华人民共和国烟叶税法的法律中的第九条。

七、关税

纳税期限：

1.进口货物的纳税义务人，要在自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人，除海关特准的情况外，需在货物运抵海关监管区后，以及装货的24小时以前，向货物的进出境地海关进行申报。对于进出口货物转关运输的情形，依照海关总署的规定来执行。

2.货物进口到达之前，纳税义务人经由海关核准允许先行申报。具体办法由海关总署另外规定。

3.对于纳税义务人而言，应当自海关填发出税款缴款书的那一日开始计算，在15日这个时间段之内迈向指定银行缴纳税款。要是纳税义务人没有按照规定的期限去缴纳税款，那么从出现滞纳税款的那一日着手计算，按照一天天加征滞纳税款的万分之五作为滞纳金。

相关政策：

《中华人民共和国进出口关税条例》，2017年进行修订，其中的第二十九条，还有第三十七条。

八、船舶吨税

纳税期限：

1.从事应税行为的船舶的负责人，要在海关填发吨税缴款凭证过去十五天内，将税款缴清。要是没有按照规定的时间把税款缴清，那么从滞纳税款开始的那天起，一直到把税款弄清楚缴清的那天为止，每天都会加收万分之五的滞纳税款作为税款滞纳金什么和款项。

2.如果应税船舶在到达港口之前，经过了海关核准之后先行进行申报，并且已经办结了出入境手续，那么针对这种情况，应税船舶负责人是应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务时相适应的担保的；而当应税船舶到达港口之后，就要依照本法规定向海关去申报纳税。

相关政策：

针对《中华人民共和国船舶吨税法》，其在2018年10月修订，且属于中华人民共和国主席令第16号系列法条，其中第十二条、第十三条规定为此呈现、描述。

九、资源税

纳税期限：

1.资源税，是按月进行申报缴纳的，或者呢，是按季申报缴纳的；要是没办法按照固定期限去计算缴纳，那么就可以按次来申报缴纳。

2.那些按月申报缴纳的纳税人，需在月度终了之日起的十五日内，向税务机关去办理纳税申报，还要缴纳税款；而按季申报缴纳的纳税人，要在季度终了之日起的十五日内，向税务机关办理相关纳税申报并且把税款缴纳；按次申报缴纳的纳税人，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并如期缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国资源税法》，其中华人民共和国主席令编号为第33号，此税法的第十二条是什么。

十、环境保护税

纳税期限：

1.环境方面的保护税，是按照月份来进行计算的，然后依照季度去申报并缴纳费用。要是没办法依据固定的期限来计算缴纳的话，那么能够按照次数来申报缴纳。

2.按季申报缴纳的纳税人，需在季度终了之日起的十五日内，前往税务机关办理纳税申报，同时还要进行税款缴纳。按次申报缴纳的纳税人，应于纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办其纳税申报的相关事宜从而缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国环境保护税法》，其于2018年10月进行修订，修订后的版本由中华人民共和国主席令第16号公布，其中的第十八条、第十九条。

十一、城镇土地使用税

纳税期限：

对土地使用税而言，是按照一年来进行计算的，并且是分阶段去缴纳的。而关于缴纳的期限，是由省、自治区以及直辖市的人民政府予以确定形成的。

相关政策：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，其于2019年进行修订，修订后的条例由中华人民共和国国务院令第709号公布，此为第八条内容。

十二、耕地占用税

纳税期限：

纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

相关政策：

《中华人民共和国耕地占用税法》，此为中华人民共和国主席令第十八号提及的法规，其中第十条。

十三、房产税

纳税期限：

房产税是按年进行征收的，并且是分期来缴纳的，对于纳税期限而言，是由省、自治区、直辖市人民政府去规定的。

相关政策：

《中华人民共和国房产税暂行条例》，其于2011年进行修订，修订后的条例为国务院令第588号，此号条例中的第七条。

十四、契税

纳税期限：

纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

相关政策：

那部名为《中华人民共和国契税法》的法律，其对应为（中华人民共和国主席令第五十二号）里的第十条。

十五、土地增值税

纳税期限：

纳税的人，应该在自转让房地产合同签订开始计算的那一日起，七天之内，朝着房地产所在地方主管税务的机关去办理纳税申报的相关事宜，并且，要处于税务机关所核定的期限范围里来缴纳土地增值税。

相关政策：

由国务院令第588号公布的、于2011年修订的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中的第十条。

十六、车辆购置税

纳税期限：

纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

相关政策：

其中，《中华人民共和国车辆购置税法》，它是由中华人民共和国主席令第十九号所规定的，其第十二条的内容。

十七、车船税

纳税期限：

车辆和船舶的相关税费是按照一年的时间跨度来进行申报并缴纳的，详细的申报进行纳税的具体期限是由各个省、自治区以及直辖市的人民政府去作出规定的。

相关政策：

二零一九年修订的《中华人名共和国车船税法》，中华人民共和国主席令二零一九年第二十九号中的第九条。

十八、印花税

纳税期限：

1.应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2.同一种类的应纳税凭证，要是需频繁贴花的话，纳税人能够依据实际情形自行拿定主意是不是采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限是一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人照理应事先跟主管税务机关讲清楚。缴纳方式一旦选定了，一年内是不可以改变的。

相关政策：

于二零一一年修订的，由国务院令第五百八十八号公布的，名为《中华人民共和国印花税暂行条例》的法规中的第七条。

由财政部以及国家税务总局所发布的，关于对印花税按期汇总缴纳管理办法予以改变的通知钓鱼网，其文号为财税〔2004〕170号。