外贸公司出口退税账务处理全流程及与当月报税关联

一、外贸出口退税账务处理怎样进行?

购入货物的时候，按增值税扣税凭证注明的增值税额，接受应税劳务的时候，也是按增值税扣税凭证注明的增值税额。

借方记：应交税费当中的应交增值税，其明细为进项税额这一项，还有原材料，再有管理费用，再加制造费用等。

贷：银行存款/应付账款等。

2、出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

对当期不得免征以及抵扣税额，还有当期免抵退税额，以及当期应退税额，还有当期免抵税额进行计算。账务处理情况如下：

借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应缴纳的税费当中，有一项是应交增值税，其中包含出口抵减内销产品应纳税额这一明细，而这里所指的是当期的免抵税额。

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应缴纳的税费当中，有一项是应交增值税，其中有个明细是进项税额转出，而这进项税额转出所涉及到的事项为当期不可以免征以及不可以抵扣的税额。

4、收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

二、出口退税与当月报税有关联吗?

依据“财税〔2012〕39号”文件的规定，生产企业把自产货物以及视同自产货物出口，这里的视同自产货物具体范围能查看附件4，同时还对外提供加工修理修配劳务，并且列名生产企业出口非自产货物，其具体范围要看附件5，这些情况都是免征增值税的，相应的进项税额用来抵减应纳增值税额，这里不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额外贸公司出口退税账务处理物业经理人，要是有未抵减完的部分就予以退还。

三、核销地税系统需要什么资料?

纳税人出现解散、破产、撤销以及别的情形，依法终止纳税义务的，要在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记以前，拿着有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人办理注销税务登记之前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

要知道，在外贸出口退税账务处理期间，必须依照法律相关规定，以事实作依据，开展合理合法的报账，绝不能弄虚作假。于此华律网小编提示大家，在出口退税进程中，企业务必要及时前往税务机关办理相应手续。

有这样一个温馨提示，在实际发生的法律问题情景当中外贸公司出口退税账务处理，每个具体案例的详细情况是存在差别的，为了能够精确且迅速地解决您所面临的问题，进而保障您的合法权益，在此建议您点击下方的【立即咨询】按钮，向华律网的专业律师讲述详细的情况，通过一对一的方式来解决您实际遇到的问题。