外贸企业会计必备！出口退税账务处理全流程攻略

外贸会计必看出口退税账务处理全攻略

嘿，从事外贸企业会计工作的小伙伴们，今日为诸位带来一份极其实用的、关于出口退税账务处理的攻略！赶快将其收藏起来吧！

出口退税账务处理流程

在当下现行的会计制度情形之下，针对生产企业而言，其免抵退税的会计核算举措，会主要涉及到“应交税金 - 应交增值税”以及“应收补贴款 - 出口退税”这样的两类科目。而具体的处理流程步骤，是像下面这样的哟：

当货物出口，然后确认收入实现之时，依据出口销售额亦即所谓的 FOB 价，施行如下这般的会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

在月末的时候，依据《免抵退税汇总申报表》里所计算得出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，来进行下面这样的会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

到期末的时候，依据《免抵退税汇总申报表》里计算得出的 “应退税额”，来开展下面这样的会计处理。

借：应收补贴款-出口退税

贷：应交税金-应交增值税（出口退税）

到了月末的时候，依据《免抵退税汇总申报表》里面计算得出的“免抵税额”，来进行下面要说的会计处理：

借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）

贷：应交税金-应交增值税（出口退税）

收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：应收补贴款-出口退税

运费、保险费和佣金的调整

按照规定被允许扣除的运费，以及保险费，还有佣金，在实际进行结算的时候，跟原来预估入账的金额产生了差额，这样子的情况能够在结算的月份实施调整，具体的处理办法如下：

矫正销售收入：要是在前期的时候，出现了把出口多报或者少报的情况，又或者是在汇率的使用方面出现了差错，进而致使出口销售收入出现了偏差的，当在本期被察觉的时候，必须于本期开展如下这般的会计处理：

借：应收账款，或者是银行存款等科目，前期少报收入的情况下记为蓝字，前期多报收入的情况下记为红字。

贷方记，主营业务收入，前期少报收入的情况记为蓝字，前期多报收入的情况记为红字。

调整销售成本，对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费以及佣金，和原预估入账金额存在差额的情况，必须在本期开展如下会计处理。

借：其他应付款（或银行存款等科目）（蓝字或红字）

贷：主营业务收入（蓝字或红字）

调整免抵退税申报与增值税纳税申报

在之前那期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》里面，当第2c栏“免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）”这个数值不等于0的时候外贸公司出口退税账务处理，就必须要在本次这期执行犹如下面所述那般的会计处理：

根据免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）：

借方写入：应收账款，或者是银行存款等科目，当差额大于0的时候呈现为蓝字一流范文网，而当小于0的时候呈现为红字。

贷：主营业务收入（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字）

注意事项

在“出口退税申报系统”里开展调整，当出现上述状况进行账务调整之际，应当于“出口退税申报系统”当中予以调整，调整举措是在出口明细表那儿录入一条调整记录，此记录可为正数或者负数。

对于已调整的销售收入，不再单独调整成本，已在“出口退税申报系统”中调整过的销售收入，因申 报系统计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已含该调整数据，所以帐务处理时，不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整“主营业务成本”，而是月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。

征税税率、退税率调整

对于前期出现的高报或者低报征税税率、退税率而言在本期被发现的这种情形应在“出口退税申报系统”里经由红蓝字调整法予以调整，依据申报系统汇总计算得出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”、“免抵退税额”、“应退税额”、“免抵税额”等在月末一次性入账，不需要对调整数据开展单独的会计处理。

对上年度出口销售收入的调整

针对上年度出口销售所获收入的调整，要于“出口退税申报系统”里运用红蓝字调整法来予以调整。依据申报系统汇总算出的“免抵退税不予免征以及抵扣税额”，还有“免抵退税额&rdquo ；其为一种税额情况，又有“应退税额”，这是另一种税额数值，以及“免抵税额”，也是一种税额状况等，在月末时一次性进行入账操作，不需要基于调整数据去开展单独的会计处理行为。

小结

外贸企业出口退税账务要处理，先有其中详细的一个个步骤，还有需要注意的相关一些事项，这就是以上所讲的啦！期望这份攻略能以一种方式帮助大家外贸公司出口退税账务处理，让大家能更好地去处理出口退款税相关方面的事务。要是存在任何疑问，大家以留言的方式进行讨论，是受到欢迎的哦！