职工福利费会计分录及可计入福利、个税规定全解析

一、了解职工福利

1、职工福利的分录

借：管理费用\销售费用\研发费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

2、那些可以计入职工福利

企业职工福利费，是指企业针对职工所提供的福利，此福利并非职工工资、奖金、津贴，也不是纳入工资总额管理的补贴，还不是职工教育经费、社会保险费、补充养老保险费及补充医疗保险费，更不是住房公积金，它涵盖了诸多方面职工福利费会计分录，包括 。

职工福利包括：

针对生活困难所给予的补贴，用于冬季职工宿舍取暖的补贴，独生子女相关费用，拖带子女产生的费用，因休探亲假产生的路费，婚丧嫁娶时能享受到的各项待遇，职工去世之后给予的丧葬补助费，对供养直系亲属发放的抚恤费，职工在病伤假期间会有的救济费，还有职工住房补贴等，这些以现金以及实物形式存在的福利 。

还涵盖了，职工食堂，图书馆，阅览室，体育活动场所，托儿所，职工子女学校，职工宿舍等设施福利 。

其次，关于职工福利的个人所得税相关规定，接着，初级会计考试的题库可以限时免费领取。

除以下情况外的职工福利需要扣缴个税

1、那被用来救济贫困职工的救济金，- 是需要去出具关于具体情况的说明的职工福利费会计分录，就好比家庭成员出现大病状况、遭遇灾害之类的情况；。

2、差旅津贴。- 避个税神器，都知道。

3、抚恤金。- 死人的钱

4、对于集体享受的且非人人有份的，不可分割的，以非现金方式呈现的福利，原则上不征收个人所得税。比如食堂，集体宿舍，职工子女学校，浴池等。这可是大企业省税的利器。

5、财政部规定其他不许纳税的职工福利。

三、职工福利的增值税规定

1、外购商品用于职工福利——对应进行税额转出

2、公司自己生产的货物，或者是委托其他方加工而成的货物，被用于集体福利或者个人福利。这种情况下要申报无票收入，并且要视同销售。（按照公允价值来计算税额）。

3、食堂、学校等设施福利——购进增值税发票不得抵消。

四、职工福利的企业所得税规定

依照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条所规定的，企业所发生的职工福利费支出，其中不超过工资、薪金总额14%的那一部分，是准予进行扣除的。对于超出14%的部分，是不进行会计处理的，而且在以后年底也是不被允许抵扣的。仅仅在申报所得税的时候，在扣除项目里是只能填写到14%的金额的，超出的部分是不能从利润中予以扣除的。