财政部等三部门加强会计师事务所执业管理，提升审计质量

近期，财政部、国务院国资委、银保监会依照国务院金融稳定发展委员会工作任务的要求，一同印发了《关于加强会计师事务所执业管理　切实提高审计质量的实施意见》（以下简称《实施意见》），三部门相关负责人针对《实施意见》回应了记者的提问。

一、近年注册会计师行业在提升审计质量方面取得哪些进展？

答：注册会计师审计，是一项能提高经济信息质量的重要制度安排，是执行财经法规的重要制度安排，是维护市场经济秩序的重要制度安排，是保护投资者利益的重要制度安排。近年来，财政部开展提升会计师事务所审计质量专项整治，此专项整治是在国务院国资委、银保监会等部门大力支持下进行的，该专项整治严厉打击注册会计师行业违法违规行为，加强行业管理制度建设，加强审计准则建设，持续推动会计师事务所加强一体化管理，加快推进函证集中化处理，加快推进函证数字化处理，引导注册会计师行业在提升审计质量方面取得积极成效。注册会计师切实有效地履行职责，针对国有企业等各类主体展开财务报表审计工作，进而出具明确的审计意见，对企业经营风险与财务风险予以提示，在此之前就已然保护了投资者跟社会公众利益。此行业凭借自身坚实的实力持续发展壮大，致使一批实力相对较强的会计师事务所得以崭露头角。并且积极主动地服务国家建设，为相关领域的风险防范工作提供专业性质的有力支持。

但同一时刻，注册会计师这个行业的发展之中还留存着一些问题存在，一部分会计师事务所的审计质量处于不佳状况，风险意识欠缺，内部治理的结果并不完善，执业的环境并不让人感到乐观，需要强化以及改进执业管理，进一步去提升审计的质量。

二、印发《实施意见》的主要考虑是什么？

答：为保证会计师事务所审计质量，使其能够适应我国会计师事务所发展状况，在早些时候，财政部会同有关部门针对会计师事务所从事有关业务实施了资格管理，做出了像对从事资本市场业务、国有企业以及金融机构审计的会计师事务所的一些规定与要求这样的举措。

出于深化“放管服”改革的目的，财政部协同有关部门开展研究，对会计师事务所执业管理政策予以调整，实施简政放权、放管结合以及优化服务的举措，以此增强注册会计师行业的发展活力，维护行业发展秩序，优化行业发展环境中国财政部会计网，进而营造出更为公平、有序、高效的市场环境。在进行会计师事务所执业管理政策调整之际，必须积极采取相应措施，一方面要推动审计领域实现有序竞争；另一方面要促进市场规范运行，从而推动注册会计师行业实现高质量发展，扎实将审计质量予以提高。

财政部联合国务院国资委、银保监会印发了《实施意见》，秉持有序推进的原则，平稳地予以施行，在对会计师事务所执业管理政策作出调整之际，加速构建起接续性的管理举措，引导各会计师事务所依据自身的规模以及能力专长去承接业务，从而促使改革能够平稳且有序地得以实施。是这样总的考虑着：要把坚持质量优先给做到，还要做强做优，去树立出质量优先导向，加快促使推动形成市场择优的体制机制，引导要素资源等朝着优质会计师事务所聚集，进而促进注册会计师行业发展壮大；要坚持突出重点，统一规则，将以上市公司、国有企业及金融企业等公众利益实体审计当作监管重点，完善执业标准体系，维护国家统一审计准则的严肃性，促进形成规范统一的审计市场。

三、请介绍《实施意见》的主要内容。

答：《实施意见》着重突出行业监管具备的系统性以及协同性，通过运用行政监管、市场约束、行业自律、信用建设等诸多方式手段中国财政部会计网，推出了 10 项政策措施，以此强化市场约束，增强企业责任，加大监管力度，加强会计师事务所的执业管理，促使注册会计师行业在公平竞争当中、在严格监管的环境之下实现高质量发展。

一，完善关于会计师事务所执业管理的政策，针对会计师事务所从事证券服务业务实施备案管理，充分运用现有的规章制度，着重突出服务能力以及执业质量，以此促进形成科学且有序的管理格局。二贝语网校，逐步推动开展会计师事务所质量评估工作，鲜明地树立质量优先的发展导向，进一步推动大型会计师事务所朝着做强做优的方向发展，促进中小型会计师事务所实现做精做专，进而形成大中小会计师事务所协同发展的格局。三是深入推进会计师事务所符合执业许可条件的监督工作，促使会计师事务所持续维持并提高执业水准。四是强化会计师事务所执业监督与管理工作，及时实现相关信息的共享。五是增大会计师事务所信息披露的程度，满足企业选用会计师事务所时的信息要求，主动接受社会人群及公众的监督。加强注册会计师行业诚信体系架构的完善工作，研究并推动针对执业失信行为的联合惩处措施。六是增强企业于选聘会计师事务所里的责任，企业理应切实发挥股东大会、董事会以及审计委员会、监事会在选聘会计师事务所时的作用。七是加大注册会计师行业自律举措，维护行业优良有序的竞争环境。八是增大针对会计师事务所监督检查的力度，强化监督检查工作的协同以及信息共享。九是对于负有责任的会计师事务所与相关责任人，严格执行处罚措施。十是强化行业主管部门跟其他监管部门的协同，加强联动，汇聚合力，一块推动审计质量提高。

四、《实施意见》将如何加强组织实施？

答：其一，要清晰地明确工作任务的分工情况，进而确定时间表以及路线图。其二，需对《实施意见》里的每一项措施予以细化，使之形成具体的重点工作任务。其三，要清晰地确定职责分工，加快催生配套措施的具体细则，从而确保《实施意见》能够获得有效实施。

首要的一点是强化部门之间的协同配合，进一步梳理清楚财政部门身为注册会计师行业主管部门，与国资、银保监等部门之间的关系，从而构建起协调协同的工作格局，财政部门要及时完善审计准则等执业规则，要及时知晓其他监管部门对于审计质量的需求，要指导和监督会计师事务所提升审计质量，以有效满足相关需求。

一是要切实将贯彻落实工作抓好。这里所说的各个地区的财政部门、国资部门等，以及银保监会派出机构，都需要把对加强会计师事务所执业管理以及提高审计质量这件事本身的认识予以提升。然后按照各自的职责分工，进一步加强协同配合，进而把相关工作的落实做好。另外，还应当对实施过程当中存在的问题予以密切关注，及时去研究相应的解决方案，以积极且稳妥的方式推进相关工作。