中国注册会计师协会发布会计师事务所综合评价和排名办法

中国注册会计师协会，发出了一则通知，该通知是关于发布《会计师事务所综合评价和排名办法》的。

各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

有一个办法，名为《会计师事务所综合评价和排名办法》，它已经经过了中国注册会计师协会第六届常务理事会的审议，并且通过了，现在将它予以发布，该办法会从2020年9月22日开始施行。

附件：会计师事务所综合评价和排名办法

中国注册会计师协会

2020年9月22日

附件：

会计师事务所综合评价和排名办法

第一条，为了能够综合地去反映，以及科学地评价会计师事务所，也就是以下简称为事务所的发展水平，进而引导事务所坚持质量导向，树立起风险意识，加强诚信建设，依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师协会章程》，制定出本办法。

第二条，中国注册会计师协会，也就是中注协，凭借着注册会计师行业管理信息系统，来组织开展事务所综合评价工作，进而发布事务所综合评价前百家的排名信息。

第三条，事务所综合评价以及前百家排名，每年进行一回。通常是在每年6月底之前，公布前百家排名的相关信息。

第四条，被批准设立的事务所，除去有着下列情形当中的任何一种的情况以外，都应该参与综合评价，并且要自主地选择去参加前百家排名信息发布这项工作：

（一）未持续达到规定的设立条件。

（二）未履行会员义务。

事务所若涉及合并、分立事项，在上年度12月31日之前，要先行将手续全部结清妥当，如此这般，才应当以合并、分立之后的事务所身份，去参与综合评价以及前百家排名信息发布。

(一) 达成合并、分立涉及大会所作的决议以及合伙人（股东）之间所签订的协议，进而签署合并、分立的协议。

(二) 完成工商变更登记手续。

完成事务所变更备案，若需要变更名称中国会计师事务所排名，应当取得新的事务所执业证书。

（四）去完成注册会计师行业管理信息系统的变更备案之举，之后领取变更过后的中注协单位会员证书。

第六条，事务所综合评价所需要的事务所信息，是从注册会计师行业管理信息系统当中获取的。

保障事务所综合评价工作的公平公正，第六条规明的事务所信息里，时期指标是上年度的数据，或者是3年内的数据，时点指标以上年度12月31日作为基准日，这是第七条的内容。

事务所要及时填列本所在注册会计师行业管理信息系统里的信息，又要及时更新该信息，并且要对所填报信息的真实性担负责任，此为第八条规定。

第九条中国会计师事务所排名，各省、自治区、直辖市的注册会计师协会，也就是以下所说的地方注协，应当指引本地区的事务所贝语网校，这里所指的事务所包含分所，下同，去填报以及更新注册会计师行业管理信息系统的相关信息，并且要结合事务所执业质量检查，还有注册会计师任职资格检查，来针对事务所填报的信息加以检查。

第十条，中注协依据注册会计师行业管理信息系统里的数据，依照本办法所规定的情况，去计算并且确认事务所的评价得分，把自愿参与前百家排名的事务所，按照得分从高到低来排序，发布事务所综合评价前百家排名的信息，并且与此同时公布如下信息：

(一) 年度业务收入。

(二) 与事务所统一经营的其他专业机构业务收入。

(三) 于事务所中执业的注册会计师的数量，以及执业时长超出5年并且年龄处于60周岁以下的注册会计师的数量。

(四) 事务所的分所数量。

（五），事务所所属的，同一国际会计网络，或国际会计联盟，的成员数量，（按国别，或地区，为单位进行统计，不按国别，或地区内的分所，为单位进行统计）。

（六）处罚与惩戒情形，也就是，于最近3个年度之内，事务所及其注册会计师因执业方面的行为而遭受刑事处罚、行政处罚、行政监管举措以及行业惩戒的状况。

上述信息以上年度12月31日为基准。

发布综合评优前一百家的排名讯息的时候，一块儿发布为相关对象提供审计服务的事务所清单。 句号。

第十一条，事务所综合评价指标经由事务所收入规模、内部治理、资源以及处理处罚这四个层面，来展现事务所的状况，其共计9个指标，分别包含：

（一）收入。指事务所经过审计的上年度主营业务收入金额。

最近3个年度内，事务所晋升的合伙人（股东）数量，占3年前执业超过5年且年龄在60周岁以下的注册会计师数量的比率，即为最近3年内内部晋升合伙人比率。

内部晋升成为合伙人，这所指的是，于该事务所进行执业，时间超过3年之后，而被晋升为合伙人的情况。

（三）注册会计师里党员所占的比率，这比率说的是，事务所以内，身为中共党员的注册会计师，在事务所整个注册会计师之中所占的比率。

（四）执业超过5年且年龄在60周岁以内的注册会计师人数。

（五）信息化支出水平，它所指的是，在事务所财务报表里称为“信息化支出”的这一项内容，占事务所年度主营业务收入的比率。

（六）人才培养支出的水平情况。它所指的乃是，在事务所财务报表里呈现的“人才培养支出”，占事务所年度主营业务收入的比率数值。

（七）注册会计师合伙人杠杆率，此比率所指的是，它描绘的情况是，事务所里面全部注册会计师在数量方面的情况，与事务所里面全部合伙人（也就是股东）在数量方面的情况之间，所存在的比率。

（八）品牌延续时间。指事务所现用名称的使用年限。

（九）处理处罚，这是指在最近3个年度之内，事务所以及其注册会计师由于执业行为而受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施以及行业惩戒的情形，会依据处理处罚的类型以及处理处罚时点的远近，扣除相应的分值。

第十二条，事务所综合评价前百家的排名，是按照第十一条里的9个指标来计算评分的，其总分总共是1000分，其中。

（一）收入指标，权重为40%，满分为400分。

1. （二）内部晋升合伙人比率指标对应的是最近3年的情况，2. 其权重为5%，3. 满分为50分。

（三）注册会计师中党员比率指标，权重为3%，满分为30分。

有着执业超过5年情况的注册会计师人数指标，同时年龄处于60周岁以内，其权重是6%，满分为60分。

（五） 信息化支出水平指标，权重为3%，满分为30分。

（六）人才培养支出水平指标，权重为3%，满分为30分。

拥有注册会计师身份的合伙人，其杠杆率指标，该指标权重设定成5%，此指标满分是50分。

（八）品牌延续时间指标，权重为5%，满分为50分。

（九）处理处罚指标方面，其权重是30% ，要是不存在任何处理处罚的情况，那么就能够获得满分300分。

，第十三条，在事务所综合评价前百家排名信息发布时，要是发现事务所填报的信息不属实，那么中注协将会在综合评价前百家排名信息里的处理处罚指标项下扣减对应的分值，并且责令相关的事务所限期进行公告更正。对于没有按照期限进行公告更正的相关事务所，会给予公开批评。对于所填报信息严重失实的事务所，会给予公开批评，撤回所发布的事务所相关信息，还会撤销其参加下一年度前百家排名的资格。

对于那些，因为相关事务所财务报表信息严重失实，而负有审计责任的事务所，会按照《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，作出惩戒；要是该事务所，处在综合评价前百家排名信息发布范围内，那么，会在综合评价前百家排名信息里，处理处罚指标项下，扣减相应分值。

发布综合评价前百家排名信息时，同时发布为其提供审计服务的事务所名单。

第十四条，中注协注册管理委员会，负责开展该项举动，此举动聚焦于研究处理事宜，该事宜和综合评价以及排名工作紧密相关，具体为其中出现的投诉举报情况，还有严重争议这类重大问题。

第十五条，注册会计师协会工作人员，于开展综合评价和排名工作之时，存有违反本办法规定的行为，以及其他诸如滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，依照国家有关规定追究相应责任，若涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第十六条，地方注协能够参照这个办法来制定本地区会计师事务所综合评价还有排名办法。

第十七条，本办法自2020年9月22日起开始施行。自本办法发布之日起，中注协印发的《会计师事务所综合评价办法》（会协〔2015〕42号），以及《年度业务收入前100家会计师事务所信息发布办法》（会协〔2018〕1号）同时废止。