文化事业建设费申报填写指南：各栏信息及计费收入说明

(一)“缴纳义务人识别号”，填写税务机关为缴纳义务人确定的号码；

(二)“缴纳义务人名称”，填写缴纳义务人名称全称，不得填写简称；

(三)“费款所属期”，是指缴纳义务人所申报的文化事业建设费的所属时间，这个所属时间需要填写具体的开始年、月、日，以及结束年、月、日。

(四)“填表日期”，指缴纳义务人填写本表的具体日期；

(五)第1栏，名为“按适用费率征收的计费收入”，它所反映的是文化事业建设费税率，缴纳义务人在本期之内，针对广告业等增值税应税服务所获取的，全部的含税价款以及价外费用。要是应税服务存在扣除项目，那么在本栏填写的，是扣除之前的全部含税价款与价外费用。而“本年累计”栏的数据，应当是年度以内各个月（期）数据的总和。

(六)第2栏当中的“扣除项目期初金额”，它所反映的是本期期初的时候扣除项目的金额，而这个金额实则是上期本表第5栏里面的“扣除项目期末余额”。

(七)第3栏之中的“扣除项目本期发生额”，这一内容反映出缴纳义务人支付给试点地区或者非试点地区另外的广告公司，或者广告发布者的含税广告发布费，其等于文化事业建设费申报表附列资料《应税服务扣除项目清单》里的“合计”项，“本年累计”栏的数据，应当是年度之内各个月（期）数加起来的总和。

(八)第4栏“本期扣除额”，用来反映本期实际扣除的价款数额。当第2栏“扣除项目期初金额”加上第3栏“扣除项目本期发生额”小于等于第1栏“按适用费率征收的计费收入”时，第4栏“本期扣除额”等于第2栏“扣除项目期初金额”加上第3栏“扣除项目本期发生额”；若第2栏“扣除项目期初金额”加上第3栏“扣除项目本期发生额”大于第1栏“按适用费率征收的计费收入”，那么第4栏“本期扣除额”等于第1栏“按适用费率征收的计费收入”。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月(期)数之和。

(九)第5栏称作“扣除项目期末余额”，它所反映的是物业经理人，本期期末时尚未扣除的项目金额，此金额按表中公式计算而填列文化事业建设费税率，“本年累计”栏的数据呢，与“本月(期)”的数是一样的。

(十)第6栏称作“计费销售额”，它所反映的是用于计算文化事业建设费的销售额，需按照表中的公式进行计算填列。“本年累计”栏的数据，应当是年度之内各个月（期）的数加起来的和。

(十一)第8栏所谓的“应缴费额”，它所反映的是本期应当缴纳的文化事业具体建设费用的金额，此金额是通过按照表格之中设定的公式进行计算之后填列的。而其中“本年累计”这一栏所呈现的数据呢，其实它应当是在整个年度范围之内各个月份或者各个期间相应数据的总和。

(十二)第9栏称作“期初未缴费额”，此栏所反映的是，本期期初存在的欠缴费额，以及应缴却未缴的上期费额等这些数据的合计数，它等同于上期本表当中的第14栏“期末未缴费额”。

(十三)第10栏所指的“本期已缴费额”，它反映的是本期已经缴纳的上期费额，以及已缴的欠缴费额，还有已预缴的本期费额等这些的合计数。它是按照表里面的公式来进行计算填列的。其中，“本期预缴费额”填写的是本期已经预缴的本期应该缴纳的费用额度；“本期缴纳上期费额”填写的是本期缴纳的上期应该缴纳但是没有缴纳的费用额度；“本期缴纳欠费额”填写的是本期缴纳的以前各个时期形成的欠费额度。“本年累计”栏的数据，应当是年度之内各个月（期）的数加起来的和。

(十四)第14栏称作“期末未缴费额”：此番要反应的是本期期末应缴却还没有缴纳的费用额度。它是按照表当中所设定的公式进行计算而后填列的。当中呢，“欠缴费额”所体现的是已经形成的欠费额度，同样依照表中的公式来计算填列。而“本年累计”这一栏的数据，和“本月(期)数”是一样的。

(十五)第16栏称作“本期应补(退)费额”，它所反映的是，在本期应纳费额当中，那应补缴或者应退回的数额，此数额需按照表里面的公式来进行计算填列。

(十六)对于第17栏“本期检查已补缴费额”而言，它所揭示的是，由税务部门、财政部门以及审计部门进行检查之后，已经补缴完成的费额。