无票收入怎么做分录？新手会计每月做账实操

哈喽呀，各位，我是月光，每日都会给诸位带来最新的动态情况，不会去赶着那种节奏，内容是随缘进行更新的，然而每一篇都会掏出干货来；要是你认为这些信息对于生活是有作用的，那就点个关注哦～。

当了差不多8年的会计，碰到过好多刚开始从事这行的新手，对着账本急得抓耳挠腮，发票在桌上堆得满满的，却不清楚该先记录哪一笔，分录的借贷方写颠倒了，报税的时候才发觉账目跟政策不相符，最后熬夜重新做还说不定会出差错。实际上，做账就如同搭积木一样，依照顺序去做，找对相应的方法，再结合最新的政策，新手同样能够轻松地入手。

就在今天，我要把藏在压箱底的每月进行账务处理实际操作的干货分享出来，内容涵盖从流程先后顺序开始，到具体的会计分录，再到与2026年最新政策相适配的技巧，全部是非常切实的实用型内容，新手直接照着做就可以，老会计也能够借此查找疏漏补充不足！

先搞懂：做账核心原则——按顺序来，一步都不能错

不少新手在进行账务处理时显得杂乱无章，追根溯源是因为没有清晰把握其中的先后次序，这边敲一下那边打一下，最终账目与实际情况无法相符。要牢记这样一个关键的逻辑关系：首先记录收入与支出情况，随后计算成本，紧接着进行税费的计提操作，最后通过结转得出报表，这类似于做饭需要先准备食材再进行烹饪，一旦顺序出现差错，一切努力都将付诸东流。

给众人梳理出了13步的标准化流程，将其张贴于办公桌前方处，依照着去做绝对不会慌乱：

1. 收付款的分录是这样的，要凭借银行回单来进行记账，比如说当客户进行打款的时候，还有公司支付货款的时候，这属于最基础的收支记录。

2. 这是销售分录，销售分录必须附上销售发票，不光要附上销售发票，还得加上出库单，销售发票和出库单缺一不可，只有这样才能确保收入真实可查。

3. 从事采购分录工作时，需要获取采购发票以及入库单才行，否则无法证实货物已然到达仓库，进而后续成本核算将会出现差错。

4. 记录费用的分录情况是，存在各类用于报销的发票，像办公费、差旅费这类，要留意去区分这些费用所归属的部门。

5. 月底的时候，不论工资发否，不论是那社保，还是公积金，都得先进行计提，这可是按照权责发生制的基本要求来做的哟，是必须要做的事情哪。

6. 进行增值税结转，在2026年增值税法得以实施之后，对于这一步骤而言，必须着重去核对进项以及销项。

7. 计提城建税+教育费附加：以增值税为计税基础，别漏提或少提；

8. 计提印花税：注意小微企业有减半优惠，后面会详细说；

9. 进行折旧的计提以及摊销，固定资产需要按月进行计提一流范文网，无形资产同样也要按月进行计提，千万不要忘记填写其用于计算折旧的残值率。

10. 成本核算，以及结转销售成本，其中，商贸企业是按照进货价来进行计算的，而生产企业则需要计算材料、人工以及费用，千万不要相互混淆。

11. 将收入转至本年利润，把费用也转至本年利润，据此算出当期是盈利，还是亏损，此为结转当期损益。

12. 搞出财务报表，其中涵盖资产负债表、利润表以及现金流量表，要保证这三张报表之间的勾稽关系能够成立。

13. 报税要完成纳税申报，是依据报表数据来进行操持，在二零二六年众多税收政策存在调整情况，于申报之前必定需要去核对。

这儿给新手常犯的错提个醒：千万别一拿到发票就去入账！得先去查验一下发票的真伪，还要区分清楚增值税专用发票和普通发票的抵扣规则，否则的话，就有可能因为是虚假发票或者抵扣出现错误，进而给公司带去税务方面的风险。我曾见过有新手没有去查发票的真伪，入账之后被税务机关进行稽查，导致公司补缴税款并且受到罚款处罚的情况，这样的教训实在是特别深刻。

实操干货：高频分录模板，直接抄不用改（附2026政策适配）

做账务处理时，分录处于举足轻重之核心地位，初涉此道之人无需采取死记硬背方式。只需牢记“有借必有贷，借贷必相等”这个原则，而后结合切实发生的业务去套用相应固定模式即可。接下来所列举的这些，乃是每个月必定会运用到的分录，它们已经依据二零二六年最新出台之政策进行适配调整，直接填入具体金额便能够投入使用：

一、收支类分录（最常用，别写错借贷方）

1. 银行提现：比如从公司账户取5000元备用金

借：库存现金 5000

贷：银行存款 5000

要注意，现金以及银行存款通常情况下是处在借方的，要是出现了贷方余额，那么很大概率是出现错误了，应当马上对银行对账单进行核对。

2. 将货物以十万元的价格卖给A公司，此销售行为对于一般纳税人而言是一种应税行为，相应税率为百分之十三，需进行开票操作。

借：应收账款-A公司 113000

贷：主营业务收入 100000

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13000

要是属于小规模纳税人，到了2026年依旧按照1%的征收率进行征收，在分录当中，把销项税额修改为1000元，这1000元是通过100000乘以1%计算得出的。

3. 收到客户回款：A公司打过来113000元

借：银行存款 113000

贷：应收账款-A公司 113000

留意，对于同一个客户，不要既挂了应收款项，又挂了应付款项，要及时进行对冲操作，否则往来账目将会变得混乱不堪，呈现出一团杂乱无章的状态。

4. 小张，作为行政部的员工，进行了办公费的报销，具体是报销了500元的打印纸费用，并且是以现金的方式来支付这笔报销款的。

借：管理费用-办公费 500

贷：库存现金 500

要是属于销售部所产生的费用，那就将“管理费用”改换为“销售费用”，可千万别弄混搞错了哟。

5. 购入货物用于入库（此为一般纳税人情况），源自B公司，所购为原材料，价值达8万元，对应税率是13%，款项尚未支付。

借：原材料 80000

借：应交税费-应交增值税（进项税额）10400

贷：应付账款-B公司 90400

小规模纳税人因无法抵扣进项税，故而要将进项税额直接计入原材料成本，其分录需改成，“借：原材料 90400”，“贷：应付账款 -B 公司 90400”。

二、计提&支付类分录（2026政策重点调整）

1. 对公司办公电脑进行折旧计提，该办公电脑的原值是36000元，其预计使用时长为3年，并且不存在残值。

借：管理费用-折旧 1000（36000÷3÷12）

贷：累计折旧 1000

生产车间里的设备折旧，是需要计入“制造费用”当中的，到了月底的时候，是必须要进行结转的，是绝对不可以留下余额的。

2. 计提工资：当月工资合计5万元，行政部3万，销售部2万

借：管理费用-工资 30000

借：销售费用-工资 20000

贷：应付职工薪酬 50000

别把生产人员工资计入管理费用，不然会导致成本核算失真。

3. 给公司缴纳社保公积金，其中公司需承担的那个部分是一万五千元，而个人要承担的那个部分是五千元，最后通过银行转账的方式来进行支付。

借：应付职工薪酬-社保/公积金（公司部分）15000

借：其他应付款-社保/公积金（个人部分）5000

贷：银行存款 20000

留意要点，其中涉及的个人部分会从工资当中扣除，不要将其全额记入公司费用，一定要注意该项内容，这属于新手经常会犯下的错误。

4. 当月进行增值税计提，其中销项为13000元，进项是10400元，应交的增值税数额为2600元。

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2600

贷：应交税费-未交增值税 2600

2026年，增值税法施行之后，进项抵扣的范围出现了调整，需要保证抵扣凭证符合规定，切勿胡乱进行抵扣。

5. 计提附加税费，是按照应交的增值税算出金额，这个金额为2600元，然后据此计算，其中城建税按照百分之七的比例来算无票收入会计分录，教育费附加按照百分之三的比例来算，地方教育附加按照百分之二的比例来算。

借：税金及附加 312（2600×12%）

贷：应交税费-城建税 182

贷：应交税费-教育费附加 78

贷：应交税费-地方教育附加 52

小型微利企业在2026年度的时候，依旧能够享受到附加税费减免一半的优惠政策，于实际缴纳过程中按照一半进行计算。

三、2026年新规专项分录（重点关注）

1. 化妆品公司，当月有销售收入，金额为100万 ，当月存在广告费，数额是25万 ，该广告费不超过销售收入的30%。

借：销售费用-广告费 250000

贷：银行存款 250000

2026年将有新规，化妆品制造企业，其广告费扣除比例会提高到30%，超过部分能够结转以后年度扣除，医药制造企业也如此，饮料制造企业（不含酒类），同样是广告费扣除比例被提高到30%，超过部分可结转以后年度扣除，而烟草企业 ，其烟草广告费是不能扣除的。

2. 小微企业的印花税，签订了销售合同，其金额是10万，按照0.3‰来进行计算，能享受到减半这样的优惠。

借：税金及附加 15（100000×0.3‰÷2）

贷：应交税费-印花税 15

2026年小微企业印花税统一减半征收，别按全额计提了 。

3. 对于采购支出中，若无法补开发票，是因为供应商已注销，会凭借合同以及付款记录来进行入账，金额为8万元。

借：原材料 80000

贷：银行存款 80000

2026年税务方面作出明确规定，存在像对方注销等这类原因，导致无法补开发票的情况时，凭借合同、非现金付款凭证等这3类必须具备的资料，便能够进行税前扣除，无需再为不能入账而担忧。

避坑指南：2026年做账必看的5个政策要点+新手误区

单单只是会做分录这一行为，那是远远不够的，还必须要精通政策，巧妙避开各种坑才行，不然即便账目做得极为漂亮，然而要是不符合规定，那也完全是徒劳无功的。结合2026年最新政策，整理出了几个重点：

一、2026年核心政策要点（直接影响做账）

1. 自2026年1月1日起，增值税法开始施行 ，其中一般纳税人登记标准出现了调整 ，自然人无需登记为一般纳税人 ，对于个人销售未满2年的住房 ，增值税征收率从5%降至3% ，从而使得税负得以减轻。

2. 小型微企业优惠得以延续，其中，对月销售额处在十万以下的小规模纳税人，实行免征增值税的政策，对于适用百分之三征收率的小规模纳税人，按照百分之一进行征收；小型微利企业的所得税有相应规则，即按百分之二十五计入应纳税所得额之后，再按照百分之二十的税率加以缴纳，此项优惠持续到二零二七年年底。

3. 自2026年起始，涉税服务机构会被划分成TSC1至TSC5级，对于信用等级高的，设有绿色通道，而信用等级低的，则会遭重点监管，企业进行账务处理时，务必要做到合规，以此防止被列入失信名单。

4. 土地增值税预征方面，对于房地产企业而言，其预收款是按照这样的方式来计算计税依据的，即将预收款除以括号起来的一加增值税税率或者征收率，这种计算方式和增值税的口径是保持一致的，并且在做账的时候需要同步进行调整。

5. 对于执行新保险合同准则的企业而言，保险合同准则发生转换，自2026年起，要依据准则进行纳税调整，该调整事项原则上施行一次性处理，无需重复进行调整。

二、新手最容易踩的8个坑（避开就能少返工）

1. 现金流或者银行存款记在贷方：处于正常运营状态的企业，这两个科目的余额理应位于借方，一旦出现贷方情况，极有可能是收入遗漏未记或者记账存在差错，需尽快对银行对账单以及现金日记账展开核对。

2. 于往来账方面存在混挂情况，即针对同一客户，既挂了应收款项，又挂了应付款项，且未及时进行对冲操作，如此便致使账目变得混乱不堪，进而对资金核算造成了影响。

3. 费用科目记在贷方，其中包括管理费用、销售费用等损益类科目，当进行冲减操作时，要使用借方红字，而不要直接记在贷方，否则的话，就会致使数据出现对不上的情况。

4. 制造费用在月底的时候是有余额存在的，对于生产企业而言，其制造费用在月底的时候，就要将全部金额都结转至生产成本当中，在期末的时候是不可以留下余额的。

5. 对于商贸以及生产企业而言，存货倘若只记录金额却不记录数量，那么存货就需要按照数量金额式来进行核算，不然的话就没办法去核对库存，而且毛利率出现异常时也找寻不到原因。

6. 福利费被计入成本之中，其中福利部门人员的工资，以及福利费，都需要计入“应付职工薪酬 - 福利费”这一项目，而不要将它们计入生产成本或者管理费用里。

7. 进项税存在胡乱抵扣的情况：在2026年的时候，进项抵扣范围发生了调整，对于那些用于集体福利的购进货物，是不能够抵扣进项税的，对于那些用于个人消费的购进货物，同样不能抵扣进项税，所以千万别胡乱填写抵扣凭证。

8. 资产负债表，与利润表，以及现金流量表，这三者需勾稽一致，在结账之前，一定要进行核对，千万不可出现不平便草草收尾的情况。

高效技巧：老会计私藏的做账提速方法

持续从事会计工作较长时间之后，归纳出了好些能够提升效率的细微方法，刚入门的新手要是掌握会减少熬夜情况发生。

1. 将凭证进行分类整理，在收到发票以及回单之后，依据收付款、销售、采购、费用来分类，对其所对应的业务类型贴上便利贴进行标注，如此一来，在做账期间就无需翻来翻去。

2. 一个固定的结账时间是，在每月25号过后就不会再去处理当月的报销事宜，在30号之前要完成计提以及结转，这样做是为了避免拖延到报税当天的时候出现手忙脚乱的状况。

3. 巧妙运用Excel模板，制作一个分录模板表，将常用分录予以固定，每月仅需对金额进行修改，以此节省录入时间，接着制作一个对账表，用于核对银行存款、应收应付无票收入会计分录，保障账实一致。

4. 政策会及时予以更新：要关注国家税务总局的官网，还要留意当地税务局的公众号，到了2026年的时候政策变化较多，不要使用旧政策去做账，像小微企业印花税减半这种情况，以及广告费扣除比例调整这种情况，这些都必须牢牢记住。

5. 月度结束时的自我检查清单：在进行结账操作之前，依据该清单展开检查——发票已全部查验，进项与销项已完成核对，折旧以及摊销均已计提，往来账目已进行对冲，资产负债表、利润表和现金流量表的数据保持一致，确认没有问题之后再进行报税活动。

话题讨论：这些做账难题你遇到过吗？

今天，把每月进行账务处理的完整流程，以及分录的模板，还有2026年最新的政策，都分享给大家了，这些都是在实际操作过程中总结出来的有用内容，没有实际经验仅知晓操作步骤的新手，直接按照这样的方式去做就能使用，经验丰富的老会计也能够依据这些对照着查找自己是否有遗漏需要补充完善的地方。

实际上，进行账务处理并非那般困难，重点在于依照顺序开展、熟知政策规定、规避常见的陷阱。然而，在实际的工作进程当中，总是会遭遇各种各样的突发状况，诸如供应商拒绝开具发票、发票的抬头填写错误、跨月的发票需要进行红冲之类的情况。

做账之际，你碰到过啥令人头疼的状况呢？是不会去写分录，还是弄不明白政策，又或者是报税之时出过差错呢？欢迎于评论区留言予以分享，我会逐个进行回复，帮你予以解答！还能够讲讲你最为想要了解的财务干货，后续我会依照针对性去进行分享～。